В начале этого месяца многих частных предпринимателей взбудоражила новость о том, что ГФС хочет получать от банков информацию о личных счетах людей, зарегистрированных в качестве ФЛП. Тогда заявление и.о. заместителя Председателя этого ведомства вызвало больше вопросов, чем дало ответов. И вот теперь ГФС внесла некоторую ясность в этот вопрос и пояснила, что такие её действия являются абсолютно законными.
Отмечается, что пока что налоговая служба намерена получать только сведения о наличии личных банковских счетов у граждан Украины, являющихся ФЛП. Фактически, ГФС интересуют только факты открытия и закрытия счетов физическими лицами. Отметим, ранее финучреждения добросовестно отчитывались только о корпоративных счетах (иначе их ждала ответственность по статье 118 Налогового кодекса), а теперь должны будут сообщать и о счетах физических лиц. Таким образом, ГФС узнает обо всех счетах предпринимателей и самозанятых лиц, с помощью которых они гипотетически могут получать оплаты за свою хозяйственную или независимую профессиональную деятельность.
В ГФС уточнили, что это законно. Требования по представлению сообщений об открытии и закрытии счетов налогоплательщиков в банках и других финансовых учреждениях установлено статьей 69 Налогового кодекса Украины. Механизм передачи таких сведений утвержден Министерством финансов в 2015 году.
Но раньше с исполнением этой нормы возникали проблемы. Согласно пункту 69.7 статьи 69 Налогового кодекса Украины, ФЛП и независимые профессионалы обязаны сообщать о своем статусе в банки, где они открывают счета. После чего банки, в свою очередь, должны данные об этих счетах передавать налоговой службе. А именно — в районные отделения, в которых клиенты стоят на учете. Но иногда банки попросту не знают, что личный счёт принадлежит человеку, который также зарегистрирован в качестве ФЛП, потому и не сообщает о нем ГФС. Это может происходить в тех случаях, если счёт был открыт до получения клиентом статуса предпринимателя, или же он не сообщил о своем статусе предпринимателя в момент открытия нового счета.
Как говорилось выше, ГФС может на законных основаниях получать от банков информацию о наличии банковских счетов. При этом, согласно пункту 4 части первой статьи 62 Закона Украины «О банках и банковской деятельности», информация о банковских счетах юридических и физических лиц, которая содержит банковскую тайну, раскрывается по письменному требованию центрального органа исполнительной власти, реализующего государственную налоговую и таможенную политику. И ГФС уже направила банкам письменные требования о таком раскрытии. Правда, пока не уточняется, как именно банки будут собирать информацию о личных счетах ФЛП для фискалов и в какой срок должны её подать.
Также следует отметить, что информацию о движении денежных средств по счетам налоговые органы тоже могут получать, но уже не так просто, а только по решению суда. И дальше пояснения налоговиков становятся слегка туманными.
В ГФС пока не предоставили информацию о том, в каких случаях будут запрашивать информацию о суммах и движении средств по личным счетам ФЛП. Однако можно сделать вывод, что больше шансов стать объектом пристального внимания налоговой имеется у тех предпринимателей, которые входят в так называемую «группу риска». В ГФС их обозначили так: «налогоплательщики, имеющие наибольшее количество рисков неуплаты налоговых платежей». Основаниями для отделения зёрен от плевел (честных налогоплательщиков от уклонистов) станут сведения о наличии физических счетов у ФЛП, а также информация о движении средств на этих счетах в банках, полученная с разрешения суда. Получив все эти данные, будет осуществлять «качественный анализ реального объёма поступлений предпринимателя от его производственной деятельности». А исходя из результатов этого анализа уже будет определяться перечень тех предпринимателей, к кому нужно заглянуть с проверкой.
Вместе с тем, в ГФС заверяют, что предприниматели, которые пока никак не скомпрометировали себя в глазах контролирующих органов, могут не волноваться. Ведь «в рамках реформы налоговой системы в Украине последовательно уменьшается давление и вмешательство в хозяйственную деятельность налогоплательщиков». Потому в ГФС постоянно совершенствуются процедуры и автоматизация критериев отбора налогоплательщиков для проведения документальных проверок.
«При этом, риски отбора ФЛП для проведения проверок изложены по градации значимости с процентным значением показателей. Следует заметить, что в план-график включаются налогоплательщики, имеющие наибольшее количество рисков неуплаты налоговых платежей», — подчеркнули в пресс-службе ведомства.
Исходя из всего сказанного выше можно сделать следующие выводы:
- ГФС уже разослала запросы в банки и получит (или уже получила) информацию о наличии личных счетов у лиц, зарегистрированных в качестве ФЛП.
- Имея базу данных счетов физических лиц, ГФС будет осуществлять внутреннюю проверку предпринимателей на соответствие определённым неназванным критериям (покупка автомобиля или недвижимости? частые заграничные поездки?).
- Те ФЛП, которые покажутся налоговикам подозрительными, попадают в «группу риска». После этого ГФС может инициировать обращение в суд с запросом на раскрытие информации о движении денежных средств по счетам физического лица.
- Получив уже информацию о поступлениях и тратах с личного счёта и обнаружив там подозрительные движения, налоговая может инициировать документальную проверку ФЛП.
Источник: AIN